開店前常會忽略的費用與税務問題

開店的過程中,有件事是可能開店前不知道,開店後也未必知道,等收到國稅局罰單與通知才會了解的費用與稅務問題要特別注意。

就是關於跟房東租賃房子的「租賃所得税」與「二代健保補充保費」的問題。

或許你會覺得這應該是房東的事情,關我租客怎麼關係?

但有趣的事,這兩筆款項是「承租的營業單位」須跟國稅局申報的,如果沒有申報,房東沒有繳稅,罰鍰對象是『承租的營業單位』,所以,往往都是收到罰款單,才知道有這二筆款項需要「扣繳」。

如果你開的是公司,有委請會計師處理帳務,通常會計師會提醒你這二項稅務申報,但如果你是小店家,不知道這項稅務要申報,等國稅局抽案查到通常就是整年度的稅務要處理外,還要連帶罰鍰,所以真的不得不了。

以下是請教會計師朋友(禾謙會計師事務所 許淑雅會計師)後的說明:

跟房東租房子時,每月租金若超過2萬元,承租方應在每月付房租時,應先預扣所得稅10%、二代健保補充保費1.91%,以淨額支付給房東,再依法由承租的營業單位代房東繳納至國庫。

實務上,也常見公司沒事先預扣,事後委請事務所幫開稅單後,就將稅單交給房東自己去繳,不過,這個方式若遇房東沒按時去繳納,承租的營業單位就會承擔漏扣繳的風險,有罰鍰發生。(支付租金如果在2萬以下,就不用預扣下10%,再代繳國庫的扣繳動作,只要在隔年1月申報房東所得即可)。

如何申報?


房東如是台灣人,承租的營業單位於支付租金當下,所代扣下的稅款10%及二代健保費1.91%,應於次月10日前,持繳款單去便利商店或銀行繳費,繳款單可自行線上列印或委請事務所代開。每月應按時依法繳納,不可累積遲繳,否則,會有滯納金發生。

接著,等當年度結束後,於次年的1月31日前,承租的營業單位應向國稅局「申報」房東的全年所得總額,及承租的營業單位在全年度中,扣繳的稅款金額。

申報金額案例:
跟房東談租賃合約時,須向房東了解租金為「含稅」,或者「未稅」
以租金30,000元為例:
情況一、「含稅」的計算方式:

租賃所得税10%:30,000元*10%=3,000元
二代健保費1.91%:30,000元*1.91%=573元
每月須先代「扣」下3,573元稅額,並於次月10日前,幫房東「繳」納,實際支付給房東的淨額為26,427元。

情況二、「未稅」的計算方式:

若房東堅持要「實拿」30,000元租金,那換算後之實際租金為34,055元。

計算方式:

淨額租金30,000元 ÷ (1- 租賃所得税10% - 二代健保1.91%) = 34,055元

租賃所得税10%:34,055元*10%=3,405元
二代健保費1.91%::34,055元*1.91%=650元

每月須先代「」下4,055元稅額,並於次月10日前,幫房東「」納,而實際支付給房東的淨額為30,000元,因此,實際每月租金總額為34,055元,租約簽訂的金額也應為34,055元。

這部分是需要特別注意的,和房東談租賃合約時要談清楚,避免未來收到國稅局通知時,就是補稅加罰鍰,跟房東關係也容易起爭議,這一點是許多人開店前會忽略計算的成本與事項。

以上非常感謝 禾謙會計師事務所 許淑雅會計師 的說明,如有稅務上的業務也可以找許會計師合作唷!

禾謙會計師事務所 業務範圍

1. 外資來台投資諮詢及申請服務
2. 前往海外/大陸投資諮詢及申請(報)服務
3. 財務融資及稅務申報之簽證查核
4. 特殊目的之專案審計查核工作
5. 國內外企業之會計帳務及相關稅務協助
6. 企業投資及融資等財務顧問
7. 投資或併購之財務盡職審查
8. 企業之股東會及董事會議協助
9. 公司設立及各項工商變更 
10. 其他特殊目的之顧問協助

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